高企研发费用加计扣除「干货| 一文弄懂研发费用在高企认定与加计扣除中的差异」

干货| 一文弄懂研发费用在高企认定与加计扣除中的差异

定义不同。高企认定中的研发费用，是指企业为了开发新产品、新工艺等进行的技术研发活动所发生的费用。加计扣除定义更为严格，仅包括符合《企业所得税法》规定的新产品、新工艺技术研发活动所发生的费用。目的各异。加计扣除旨在通过减少企业所得税应纳税额来减轻税负。研发费用的归集范围研发费用的会计、高企认定和税收政策三个口径有所区别，涉及人员费用、直接投折旧和相关费用等。会计核算更宽泛，税收则更侧重加计扣除部分，并对费用类型和比例有明确限制。研发费用资本化问题研发费用的资本化处理存在争议，需要根据研究和开发阶段划分。高企研发费用归集口径与加计扣除的费用归集口径略有差异，不用完全一致。高企认定时初审及专家评审时不对照企业研发费用加计扣除材料进行审核，研发费用加计扣除的备案材料可以作为科研项目立项的证明材料。建议高企研发项目RD与企业研发费用加计扣除的项目名称及数量保持一致，避免后续税务风险。研发费用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照企业研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

在认定高新企业前,研发费用能加计扣除吗?

企业所有的研发费用都是可以加计扣除的，只不过可能是比例有所不同，普通的企业现在的加计扣率是175%。可以的研究开发费用税前扣除主要就是国家针对高新技术企业推出的一项优惠政策但并不是真实发生的研究开发费就可以加计扣除。可以加计扣除的研发费应具备真实性，并且资料齐全。能享受，研发费用加计扣除只对部分行业限制，并没有对是否高新技术企业作限制。高新企业不一定要做加计扣除。加计扣除属于财务类的，研发费用加计扣除的，申报高企不是必备条件。根据企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。高新企业研发费用的加计扣除政策根据不同类型的企业有不同的规定：对于科技型中小企业，财税〔2017〕34号文明确指出，自2017年1月至2019年12月期间，实际发生的研发费用未形成无形资产的部分，可以在税前扣除基础上再加计75%。若研发费用形成无形资产，则摊销额为成本的175%。

高企研发费用可加计扣除的确定?

就是在计算应纳税所得额的时候这部分费用可以加计扣除。研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的150%在税前摊销。除法律另有规定外，摊销年限不得低于10年。  智邦国际ERP系统可以将生产时涉及的机器设备、工作中心、工序工艺、制造过程等一体化处理，自动根据排程规则，安排生产订单的开始时间、生产车间、生产线以及结束时间，自动调度替代人工排产，效率更高，错漏更少，避免车间管理混乱。智邦国际ERP系统满足不同管理层次、不同信息化程度、不同企业特点的管理需求，拓展性更强，支持按需部署。计算方法也存在差异。高企认定中，研发费用计算为总研发费用与总收入的比值。而加计扣除则基于企业的实际研发支出进行计算。具体比较：人员人工、直接投折旧费用、无形资产摊销、设计实验、其他相关费用等，加计扣除和高企认定的归集标准有所不同。

高新技术企业资格认定或复审中研发费用和税务机关准予加计扣除

两个的研发费用标准是不同的，按照规定高企的复审或认定的研发费用确认（企业实际研发费用审计报告确定）与税务机关的加计扣除审计（通过科技项目备案来确定研发费用）没有相关性，但是在下面实际操作过程中，高企认定的研发费用和税务审计的要一致，这是科技系统和税务系统没有达成一致意见的原因。高新技术企业研发费加计扣除是我国为支持高新技术企业发展，促进科技创新而实施的一项税收优惠政策。根据税法规定，符合条件的高新技术企业在进行企业所得税年度汇算清缴时，可以将实际发生的研发费用，按照一定比例在税前加计扣除，从而降低企业应纳税所得额，减少企业税负。还存在着以下差异：归集用途不同高新技术企业认定时，归集研发费的目的在于计算研发费占销售收入的比例是否符合规定，这是申请时的一项必备条件；而加计扣除政策中，归集研发费是为了按其发生额，在计算应纳税所得税时加计扣除。研发费用加计扣除实行备案管理，凡享受研发费用加计扣除优惠的，企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向主管税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件，履行备案手续。

在申请高新企业一定要做加计扣除吗

不一定要做加计扣除。加计扣除属于财务类的，研发费用加计扣除的，申报高企不是必备条件。根据企业所得税法规定，企业开发新技术、新产品、新工艺的研究开发费用支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。不是只有高新技术企业才可以申请研发费用加计扣除。在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。作为企业主，是否必须申请高新企业才能享受加计扣除政策呢？答案是否定的。加计扣除并非高新企业的专属福利，而是面向所有符合条件的企业的税收优惠政策。根据《企业所得税法》，无论是高新技术企业还是常规企业，只要财务体系健全并能准确追踪研发费用，都有资格享受这项政策。可以啊，高新技术企业和加计扣除两者是没有规定说一定要一起做的，一般企业报加计扣除的话，主要是要报研发费用后补助的，因为要申请后补助的硬性条件是得做加计扣除，当然，也可以是报加计扣除不报后补助项目，这个是看企业自己的规划的，不去申报就可以了。

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